濟南物流：年底了，中小物流企業稅務九大問題，小心駛得
發布者：振宇物流 發布時間：2018-12-29 09:04:51
年底了，中小物流企業稅務九大問題，小心駛得萬年船
全面解析中小物流企業稅務的九大問題
1.企業涉及的主要稅種
物流企業涉及的稅種包括：增值稅、企業所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會有土地使用稅。
首當其沖屬增值稅，因為其他主要的稅都不涉刑！大多數情況，企業罰點款，補繳點滯納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯了規，那是有刑事責任要背的。
甚至在有些情況下，我們國家明確達到一定數額，一定得判實刑，連緩刑的機會都沒有。
02什么是虛開？
給他人開叫虛開、給自己開叫虛開，拿到買的進項也叫虛開、介紹他人開也叫虛開！
舉個例子來說，比如你買了200萬油的發票，油的進項大家都知道，大概是17%的樣子。實際是除以1.17乘以17%，所以大概在15%~14%。
也就是你買了200萬的油票進項，接近就有30萬的稅金了。接下來的問題就是30萬的稅金怎么判？
3 .處罰數額認定
我國刑法里提到，“情節嚴重的”、“特別嚴重的”，“數額較大”、“數額巨大”四個級別，那么到底多少算較大？多少算巨大呢？
（一）數額較大：50萬稅款。
（二）數額巨大：250萬稅款。
舉個例子，假設咱們運費發票是500萬，因為增值稅稅率是10%，也就是說，500萬以上就已經50萬以上的稅額了。
4.虛開量刑標準
（一）哪些情況是三年以下有期徒刑、拘役？
虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數額每增加3 000元或實際被騙取的稅款數額每增加1 500元，刑期增加一個月。
虛開增值稅專用發票稅款數額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的，情節嚴重的，可以本罪論處，基準刑為拘役刑。
（二）哪些是三年以上十年以下有期徒刑？
虛開增值稅專用發票稅款數額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節的，基準刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數額每增加6000元或實際被騙取的稅款數額每增加3000元，刑期增加一個月。
（三）哪些是十年以上有期徒刑？
虛開增值稅專用發票稅款數額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準刑為有期徒刑十年；虛開的稅款數額每增加1萬元或實際被騙取的稅款數額每增加5000元，刑期增加一個月。
假設今天你們開了一張100萬以上的發票，國家認定你是虛開的。套這條，有期徒刑三年以上。基準量刑是有期徒刑三年，每增加6000元加一個月。開了多少發票，該蹲進去幾年，就這么簡單，套這個數字就能算出來。
（四）哪些情況不能緩刑？
1.虛開增值稅專用發票稅款數額30萬元以上或使國家稅款被騙取25萬元以上的；
2.曾因虛開增值稅專用發票被行政處罰或判刑的；
3.虛開增值稅專用發票累計5次以上的；
4.未按規定繳納60%以上罰金的。
5.善意虛開是如何處理的？
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票指購貨方與銷售方存在真實交易，且購貨方不知取得的增值稅專用發票是以非法手段獲得的。
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票，如能重新取得合法、有效的專用發票，準許其抵扣迚項稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發票，不準其抵扣進項稅款或追繳其已抵扣的進項稅款。
6 .為什么物流行業是稅務重災區？
物流作業涉及多個環節，都是真實支出的成本，然而很多環節又沒法開票，也就沒法讓我們做進項抵扣。比如說，（一）物流公司找個體司機承運，個體司機開不了這個發票，企業也沒法取得合適的成本和進項；
（二）還有一些專線公司，我們給了他貨，然后他又沒辦法給我們開發票，也就只能去買；
（三）還有裝卸工也沒發票，也就只能去買；
……
7.防控風險的關鍵點在哪？
（一）有無真實業務：開具的發票是否有依據。
比如說，哪怕我們運了一車鉆石，價值很高，客戶愿意給100萬運費。咱們確實和客戶簽了合同的，這合同確確實實就是100萬。
沒問題，那就開發票，就開100萬，因為我們有真實的業務背景。
（二）成本和進項是否真實
比如說我們加了100塊錢油，然后讓加油站幫我開120塊的發票，然后20塊錢再倒給我。這種情況，在有些物流公司是很常見的。
當然，20塊錢可能沒什么，200塊也沒啥。一旦是20萬呢？是200萬呢？這個刑積到最后可就變成無期徒刑了（勿以票小而僥幸）。
另外，隨著這兩年國稅局對懲治偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的力度加強，構成了以金稅三期+防偽稅控系統+電子底賬系統三位一體的風險分析手段，再小的芝麻綠豆都能翻個底朝天。
8.如何切實防控稅務風險
（一）據實際業務、真實業務開具發票。
（二）根據實際發生業務，取得成本和進項發票。
（三）在國家允許的范圍之內，合理避稅。
（四）使用個體司機作為實際承運人時，合理用好三張票。（油票、路橋票和其他）
根據國家稅務總局
《關于開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》快到網開展代開票試點工作。通過互聯網utms物流協同管理平臺為貨物運輸業小規模納稅人代開增值稅運輸專用發票，解決當前物流企業稅務痛點、難點問題。
目前試行第二月單月開票金額已超400萬，另有多種模式，針對不同規模體量的物流企業提供最佳稅務解決方案。快到開票實實在在降稅賦，合理合法不虛開。
9.檢舉虛開是否有相應的獎勵措施？
根據《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》（國家稅務總局財政部令第18號）規定，檢舉虛開增值稅專用發票以及其他可用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票行為的，根據立案查實虛開發票填開的稅額按照本辦法第六條規定的標準計發獎金。
根據本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據詳實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數額，按照以下標準對本案檢舉人計發獎金：
（一）收繳入庫稅款數額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；
（二）收繳入庫稅款數額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎金；
（三）收繳入庫稅款數額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；
（四）收繳入庫稅款數額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎金；
（五）收繳入庫稅款數額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎金；
（六）收繳入庫稅款數額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎金。
★ 法律依據 ★
根據《中華人民共和國發票管理條例》第22條：
任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
1、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
2、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
3、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
總的來說呢，就是“讓他人給自己開”不行、“自己給別人開”也不行、甚至連“介紹他人開”都不行，這都叫違反增值稅的管理規定。
根據《中華人民共和國發票管理條例》第37條：
違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
非法代開發票的，依照前款規定處罰。
根據《中華人民共和國刑法》二百零五條：
虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；
虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；
虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的， 處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
前款行為騙取國家稅款，數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產；
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴
重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
根據《中華人民共和國刑法》第二百零七條：
非法出售增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬
元以上五十萬元以下罰金；數量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
根據《中華人民共和國刑法》第二百零八條：
非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
也就是說，你購買、出售增值稅發票的，通通都是違法！如果是說既購買又出售，好比說我們有些物流公司即買了進項、又出售這個發票，那么顯然，就分別按
照本法第205條、207條、208條規定定罪處罰。
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